【40代からの起業】個人事業主、車を買う

個人事業主の私は自分の車をプライベートと業務の両方で使用しています。その為、車に関わる費用は家事案分をして業務分を経費計上しています。
今回、その車を老朽化により買い替えましたので、個人事業主としての会計上の処理を記事にしていきます。会計処理は、私が使っている会計ソフトfreeeで実際の操作をしながら解説していきます。

固定資産と減価償却

今まで乗っていた車も、今回購入した車も固定資産です。また、今まで乗っていた車は事業に使っていた期間は減価償却をしてきましたし、これから新しく乗る車は減価償却をしていきます。

これらを会計ソフトfreeeを使って管理します。取得日、取得価額などを入力すれば、あとは自動で減価償却を計算し、帳簿へ経費計上してくれますので、大変簡単で便利です。
こちらからfreeeの詳しいサービスがご覧いただけます。

• 固定資産
  固定資産とは、事業活動において長期にわたって使用する目的で保有する資産をいいます。使用可能期間が1年以上かつ取得価額が10万円以上のものを指します。
  保有する固定資産は、その物理的な形態の有無や保有目的などにより3つに分類されます。

分類	内容
有形固定資産	物理的な実態を有する資産 建物、構築物、機械装備、車両運搬具、土地など
無形固定資産	物理的な形や実態をもたない資産 ソフトウェアや特許権や商標権など
投資その他の資産	投資有価証券、長期貸付金、出資金、差入保証金など

固定資産に該当する勘定科目で計上し、それぞれの償却年数に従って減価償却をしていきます。

勘定科目	説明	例
工具器具備品	工具や事務所で使用する器具・備品	パソコン/冷蔵庫/家具/コピー機/電話 等
建物	店舗・事務所・倉庫など事業のために所有する設備	事務所･営業所/店舗/工場/車庫/倉庫 等
機械装置	事業目的で所有・使用している機械もしくは装置	ブルドーザー/パワーショベル/コンベア 等
付属設備	建物と一体となって機能する建築設備	店舗内装/電気設備/通信設備/空調設備等
土地	事業目的で保有する土地	事務所･工場･店舗などの敷地/駐車場 等
車両運搬具	陸上用の運搬具	自動車（普通乗用車）/トラック/ 等
ソフトウェア	コンピュータプログラムなどのソフトウェア	アプリケーションソフト 等

• 減価償却
  減価償却とは、資産は時間が経つにつれてその価値が減っていくという考え方です。
  10万円以上で1年以上使用する固定資産を購入した場合、一回で全額を経費計上するのではなく、数年に分けて経費にしていきます。例えば、普通自動車を新車で購入した場合、その法定耐用年数は6年ですので6年に渡って徐々に経費にします。

固定資産は新品でも中古でも購入して構いません。（購入した価格を取得価額といいます）新品か中古かで変わるのが耐用年数です。

固定資産と節税対策についてはこちらの記事もどうぞ。

車購入時の明細と対応する勘定科目

車を購入する際に提示される売買契約書や計算書の明細から、それらに対応する勘定科目、税区分をまとめると下記の通りです。明細の表現はディーラーや販売店によって異なります。

※下記は実際に私が中古車販売チェーン店で購入した際の明細です。
下取り車を納車日に自分で店舗に持っていくため、納車車両運搬費はありません。
車庫証明は自分で取ったため車庫証明代行費用はありません。

項目	明細	税込金額	該当する勘定科目	税区分
車両	車両本体価格	1,388,200	車両運搬具	課税
オプション 付属品	コーティング	140,250	車両運搬具	課税
	ETCセットアップ	2,750	車両運搬具	課税
	スタッドレスタイヤ	83,120	車両運搬具	課税
販売経費	点検整備費用	280,470	車両費	課税
	車検費用	30,800	車両費	課税
	納車車両運搬費	0	車両運搬具	課税
諸費用 代行費用	検査登録手続代行	50,600	車両費	課税
	ナンバー変更手続代行	19,800	車両費	課税
	車庫証明代行費用	0	車両費	課税
	納車準備費用	27,755	車両費	課税
非課税	自動車税	8,500	租税公課	対象外
	自動車重量税	32,800	租税公課	対象外
	自賠責保険料	20,610	保険料	対象外
	各種変更法定費用	1,900	租税公課	対象外
	ナンバー変更法定費用	1,600	租税公課	対象外
	収入印紙	1,100	租税公課	対象外
	車庫証明証紙代	2,600	租税公課	対象外
各種預り金	リサイクル料	17,430	預け金	対象外
合計		2,110,285

中古車販売店から提示された明細が細かく面倒に感じますが、実際には以下の勘定科目だけです。

• 車両運搬具…購入月に経費計上せず毎月減価償却
• 車両費…購入月に一度で経費計上
• 保険料…購入月に一度で経費計上
• 租税公課…購入月に一度で経費計上
• 預け金…購入月に一度で経費計上

このような明細は車を購入する段階にならないとわかりません。購入月はいくら経費計上して、減価償却が毎月いくらになるのかは事前にわかないものです。そこで、事前に明細がわかる見積もりサイトがあります。

MOTAは新車でしたが、短期間で減価償却できる中古車も個人事業主にとっては魅力的です。

新しい車を会計ソフトに登録する

明細に対する勘定科目、税区分が決まりましたら、実際に会計ソフトfreeeに入力していきます。
車両費や保険料などは購入月に一度で経費計上するので取引登録のみ、車両運搬具は減価償却する為、取引登録してからさらに固定資産台帳へ登録します。

• 取引登録

取引→取引の一覧・登録

登録すると、固定資産台帳への登録を促されますのでそのまま進んで登録します。

• 固定資産台帳への登録

取引登録した車両運搬具については、一度に経費計上にならずに、特定の期間減価償却費として毎月計上されます。

項目	詳細
資産の名前	車の名称を入力するとわかりやすくなります。
取得日	車を取得した日を入力します。
事業供用開始日	基本的に取得日と同日です。 事業の用に供した日が取得日と異なる場合は入力します。
取得価額	車の購入金額のうちの車両運搬具部分。
勘定科目	車両運搬具
償却方法	個人事業主は事前に届出をしていない限り定額法です。
耐用年数	国税庁が定める耐用年数表により算出します。 新車は6年、中古車は4年落ち以上であれば2年で償却します。
期首残高	取得日＝事業供用開始日であれば取得価額となります。 以前に取得し当期より事業の用に供した場合は異なります。
事業利用割合	事業で使う割合を入力します。

入力が終わると、固定資産台帳への登録が完了します。
基本情報、償却情報を確認しましょう。月の減価償却費も自動計算されており、これが毎月経費として計上されていきます。

購入日と事業の用に供した日が異なる場合

私のように今までサラリーマン時代から乗っていた車を、個人事業主になってからも乗っている場合、

• サラリーマン＝非業務　100%プライベート
• 個人事業主＝非業務○○％　業務△△％

となります。これを自動車（固定資産）の事業転用と言います。
この場合、上記の例のように 取得価額 ＝ 期首残高 とはなりませんので、少し計算が必要です。

車売却時の仕訳

新しい車を購入する際には、今まで乗っていた車を下取りや買取に出すことが多いのではないでしょうか。下取りや買取によって少なくとも数万円以上の利益が出ます。これは固定資産売却益（損）と呼ばれます。

※下記は実際に私が中古車販売チェーン店で下取りをした際の明細です。

項目	金額
下取価格	243,000

この場合の固定資産売却益（損）を計算してみると、

売却収入 243,000円 － （帳簿価額 179,667円 ＋ 売却手数料等の経費0円）
= 固定資産売却益 63,333円　となりました。

私のように、個人事業主が、
帳簿価額 179,667円(取得価額718,673円　減価償却累計額539,006円）の車を243,000円で下取りに出し、1,614,320円の中古車に買い替え、普通預金から現金で支払った 場合の勘定科目の処理は下記の通りです。

借方		貸方
普通預金	243,000	車両運搬具	1,614,320
減価償却累計額	539,006
事業主貸	832,314

借方		貸方
車両運搬具	1,614,320	普通預金	1,614,320

古い車の売却を会計ソフトに登録する

明細に対する勘定科目が決まりましたら、実際に会計ソフトfreeeに入力していきます。
まず下取車の売却処理をし、そして売却代金の入金を登録をします。

• 下取車の売却処理

確定申告→固定資産台帳
売却対象の固定資産をクリック→詳細画面右上の処理ボタン→ 除却・売却をクリックします。

売却を選択し、償却設定、売却した日を入力します。
売却の仕訳を作成するにチェックを入れます。特別な事情がない限りは、チェックを入れた状態で売却処理をすることをオススメします。

これで売却されました。
固定資産台帳には「売却済」と記載されています。

• 売却代金の入金登録

取引→自動で経理
勘定科目に「事業主借」を選択しその他項目を入力の上、登録ボタンをクリックします。

下取車の売却処理と売却代金の入金登録の操作により、事業主勘定（事業主貸 事業主借）にそれぞれ残高が発生します。これらの残高は、固定資産の売却以外に生じたものも含め、確定申告書類作成時に自動的に相殺され、「元入金」勘定に加減されます。

下取りと買取どちらがいいのか

車を買い替える時、多くの場合「下取り」と「買取」を考えることになります。どちらも車を売ることですが、仕組みが異なります。

• 下取り
  販売店から新規の車を購入する際に、今まで乗っていた車を販売店に売却し、新規の車の購入資金に充てることです。
  下取りは査定から引き取りまでをすべて販売店に任せられますので、手間や時間がかかりません。

• 買取
  中古車買取業者などに車を売却することです。下取りのように新規の車の購入とセットではありません。
  買取した車は中古車として販売されるのはもちろん、パーツに分解して販売する、海外に輸出するといった方法があるので、一般的に下取りよりも高くなると言われています。
  
  今回、私は車を売却するにあたって、何社か買取サイトで買取価格の相場を調べました。そうすると相場は20万円前後だということがわかりました。

実際に購入する中古車販売チェーン店で商談の際に、下取の見積もりをしてもらい、最終的には243,000円の見積もりになりました。調べておいた買取相場価格でも上の方だったのでOKとして下取に出しました。下取りの見積もりが10万円程度だったら、買取に出していました。

個人事業主としては高く売れた方が収入が増える（逆に言うと、高く売れた分だけ新しい車が安く買えるので支出が減らせる）ので歓迎すべきことです。

固定資産の管理は会計ソフトが便利で早い

固定資産の減価償却や売却の計算を自分でして管理していくのは骨が折れます。やはりその部分は会計ソフトfreeeに任せて、個人事業主は本業に専念するのがいいと思います。日々の帳簿付け、固定資産の管理、確定申告までfreeeに任せておくのが最善だと考えています。
私はわかりやすい直感的な操作と、提携しているクレジットカードの種類でfreeeを使っています。

会計ソフトはfreee、やよいの青色申告オンライン 、クラウド型会計ソフト マネーフォワード クラウド会計などクラウド型のものが使いやすくていいでしょう。
各社無料期間や無料プランがありますのでまずは試してみて、使い勝手を確認しましょう。私もこの3社とも無料登録して1か月ほど使っていました。

会計ソフトについては別記事に掲載していますのでご覧ください。

まとめ

• 減価償却を使ってうまく節税しよう
• 車の売却は買取サイトをうまく使おう
• 固定資産の管理は会計ソフトに任せよう

※掲載内容は私個人の見解であり、税務署や税理士の見解とは異なる場合がございます。

ありがとうございました。